国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案,图为 纳税人展示首张营改增房地产业增值税发票

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“我们酒店行业取得不了增值税专用发票,抵扣不了进项税额怎么办?”针对纳税人对“营改增”的疑惑,日前,山南地区行署、林芝市政府分别召开“营改增”纳税人座谈会,就全面推开“营改增”改革相关情况进行充分交流,打消纳税人顾虑。

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2月10日,记者从省国税局了解到,自去年5月我省全面推开营改增试点改革起到12月底,建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等四大行业整体减税22.71亿元,已试点的“3+7”行业减税29.18亿元,原增值税行业因增加抵扣减税72.69亿元,合计减税124.58亿元,实现了“所有行业税负只减不增”的目标。

据悉,从今年5月1日起,我国将全面推开“营改增”改革,此次试点过程中新增的建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业涉及纳税人最多、改革涉及面最广、业态最复杂、社会关注度最高,是增值税改革以来最难开展的一项工作。按照国务院的总体部署,西藏也将从今年5月1日起全面推开“营改增”试点工作,实现增值税对货物和服务行业的全面覆盖。同时,扩大抵扣,将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,实现较完整规范的消费型增值税制度。

3月18日,国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案,全面推开营改增试点工作正式启动。3月23日,财政部、国家税务总局下发《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)。青岛市国家税务局有关负责人就全面推开营改增试点有关问题回答了记者提问。

图为 税务工作人员送上开具的首张营改增房地产业增值税发票。

2016年5月1日起,建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入营改增试点,营改增实现全覆盖。省国税系统全面推开营改增试点改革,减税降负红利惠及全省纳税人。

西藏自治区国税局局长胡苏华介绍,此次西藏自治区有4.2万户纳税人纳入“营改增”,从3月5日“营改增”号角吹响后,西藏自治区国税局紧锣密鼓推进该项改革,成立“营改增”领导小组、制订推行方案和应急预案、进行纳税户确认、对税务干部和纳税人开展分类分项培训、进行税费种核定、开展票种核定和一般纳税人登记等等,目前推行工作平稳有序,预期“营改增”纳税人5月1日能开出增值税发票、6月1日能正常申报纳税。

本次全面推开营改增试点从何时起实施?主要涉及哪些新的行业?

图为 纳税人展示首张营改增房地产业增值税发票。

据省国税局有关负责人介绍,此次全面推开营改增试点既对原有的优惠政策进行了承袭,又制定了可行的过渡政策,新增不动产纳入抵扣范围更是惠及所有增值税纳税人。四大试点行业普遍减税,对小规模纳税人而言,如果原来缴纳5%的营业税,则税负直降41.8%;如果原来缴纳3%的营业税,因计税依据由含税改为不含税,税负也是下降的。对一般纳税人而言,虽然适用税率较营业税有所提高,但因购进货物、接受服务、新增不动产等可以抵扣进项税额,总体来说税负也是下降的。对于工业企业、商贸企业和已试点的“3+7”行业而言,由于其取得的四大行业增值税专用发票可以依法抵扣,相当于新增了抵扣项目,成为此次全面推开营改增试点的“净受益者”。

经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。

图为 首张营改增房地产业增值税发票。

营改增试点在减轻纳税人税收负担的同时,还打通了二、三产业增值税抵扣链条,消除了重复征税,加速产业分工细化,拉动服务业发展,促进制造业主辅分离、做大主业、做强辅业。

本次全面推开营改增试点的主要内容是什么?

5月1日零点整,西藏自治区全面推开营改增试点工作准时与全国同步开启,顺利开出第一张营改增房地产业增值税发票。

此外,省国税局有关负责人特别提醒,此次营改增释放的“减税红利”,并非传统意义上的税收直接减免,而是通过税种替代和课税机制转换等改革措施,既消除重复征税,税制更加科学合理,又实现全面减税的改革目的,这是营改增试点改革的最大亮点和价值所在。但受投资周期、资本构成、管理水平、政策适应程度等多种因素影响,所有行业税负只减不增并不意味着每个企业税负都是下降的,某一纳税人增税、某一产业节点增税、某一时间段增税也是客观存在的,但这并不能影响和否定改革的成效。

本次全面推开营改增试点的基本内容是实行“双扩”:一是扩大试点行业范围。将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入营改增试点范围,自此,现行营业税纳税人全部改征增值税。二是将不动产纳入抵扣范围。无论是制造业、商业等原增值税纳税人,还是营改增试点纳税人,都可抵扣新增不动产所含增值税。同时,明确新增试点行业的原营业税优惠政策原则上予以延续,对老合同、老项目以及特定行业采取过渡性措施,确保全面推开营改增试点后,总体上实现所有行业全面减税、绝大部分企业税负有不同程度降低的政策效果。

西藏区国税局为了确保各项工作有序进行,专门开展了“零点行动”。零点整,西藏自治区“营改增”试点纳税人——个人次旺扎巴,在拉萨市国税局西城分局办税服务厅顺利开出了第一张房地产业不动产经营租赁增值税发票,价税合计28560元。随后,全区7个地国税局及拉萨经济技术开发区国税局也陆续开出了当地第一张全面推开营改增试点增值税发票,标志着此项工作在西藏取得了全面推开营改增试点第一场战役的胜利。

全面推开营改增后试点纳税人发生的增值税是否都需要到国税机关缴纳?

据西藏区国税局胡苏华局长介绍,3月18日,国务院常务会议决定,自5月1日起将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入营改增试点范围。西藏国税系统在已完成“3+7”行业营改增试点的基础上,在不到两个月的准备时间里,以非比寻常的决心和干劲、过硬的措施和工作成效,全区广大税务干部锐意进取,迎难而上,确保了全面推开营改增试点在5月1日上线运行。

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